Day 9 - 成本管理 (2): 成本预算与控制

日期: 2026 年 3 月 25 日
备考: 软考高项（信息系统项目管理师）
考试日期: 2026 年 5 月 23 日
备考进度: Day 9 / 60 天

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📋 今日学习目标

• 理解成本预算的流程和输出
• 掌握成本控制的主要工具和技术
• 重点: 熟练记忆挣值管理的所有公式
• 重点: 能够独立完成挣值计算题
• 完成 3 道以上挣值管理练习题
• 背诵成本管理和挣值管理的口诀

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📖 A 部分：成本预算（Cost Budgeting）

1. 定义

将单个工作包或活动的成本估算汇总起来，建立经批准的成本基准的过程。

2. 主要输入

输入项	说明
成本管理计划	规定如何管理项目成本
范围基准	WBS、WBS 词典、项目范围说明书
活动成本估算	各活动的成本估算结果
估算依据	估算的支持性文档
项目进度计划	活动的时间安排
资源日历	资源的可用时间
风险登记册	已识别的风险及应对措施
协议	采购合同等
组织过程资产	历史数据、模板、流程

3. 主要工具与技术

工具/技术	说明
成本汇总	自下而上汇总各工作包成本
储备分析	应急储备 + 管理储备
专家判断	利用专家经验
历史关系	参数估算、类比估算
资金限制平衡	调整支出节奏以匹配资金限制

4. 主要输出

输出项	说明
成本基准	经批准的、按时间段分配的项目预算（S 曲线）
项目资金需求	总资金需求 + 阶段性资金需求
项目文件更新	更新相关文档

5. 成本预算口诀

"汇总储备加平衡，基准资金两输出"

解释: 成本汇总是核心，储备分析不能少，资金限制要平衡，输出基准和资金需求

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📖 B 部分：成本控制（Cost Control）

1. 定义

监督项目状态，更新项目成本，管理成本基准变更的过程。

2. 主要输入

输入项	说明
项目管理计划	成本管理计划、成本基准、绩效测量基准
项目资金需求	资金需求计划
工作绩效数据	实际执行数据
组织过程资产	历史数据、模板、流程

3. 主要工具与技术

工具/技术	说明
挣值管理（EVM） ⭐⭐⭐	核心成本控制技术
绩效审查	比较计划与实际绩效
偏差分析	CV、SV、CPI、SPI 分析
趋势分析	预测未来成本绩效
储备分析	监控应急储备使用情况
项目管理信息系统（PMIS）	自动化工具

4. 主要输出

输出项	说明
工作绩效信息	成本偏差分析结果
成本预测	EAC、ETC 预测
变更请求	成本基准变更
项目管理计划更新	更新基准等
项目文件更新	更新相关文档

5. 成本控制口诀

"挣值绩效加偏差，趋势储备两分析"

解释: 挣值管理是核心，绩效审查看对比，偏差分析找问题，趋势预测看未来

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📖 C 部分：挣值管理（EVM）- 核心重点！

1. 基本参数（三值）

参数	英文全称	中文名称	含义	公式
PV	Planned Value	计划价值	计划完成工作的预算成本	-
EV	Earned Value	挣值	实际完成工作的预算成本	-
AC	Actual Cost	实际成本	实际完成工作的实际成本	-
BAC	Budget at Completion	完工预算	项目总预算	-

图示理解:

时间轴 → 
PV: 计划应该完成多少（预算）
EV: 实际已经完成多少（预算价）
AC: 实际已经花了多少（实际价）

2. 偏差分析（四指）

参数	名称	公式	含义	判断标准
CV	成本偏差	EV - AC	成本是否超支	>0 节约，<0 超支，=0 刚好
SV	进度偏差	EV - PV	进度是否滞后	>0 提前，<0 滞后，=0 刚好

3. 绩效指数（四指）

参数	名称	公式	含义	判断标准
CPI	成本绩效指数	EV / AC	成本效率	>1 节约，<1 超支，=1 刚好
SPI	进度绩效指数	EV / PV	进度效率	>1 提前，<1 滞后，=1 刚好

4. 预测公式（两预测）

参数	名称	公式	含义
ETC	完工尚需估算	(BAC - EV) / CPI	完成剩余工作还需多少成本（典型偏差）
EAC	完工估算	AC + ETC 或 BAC/CPI	项目总成本预计多少
VAC	完工偏差	BAC - EAC	预计超支或节约多少

5. 挣值管理核心口诀

"三值三指两预测，偏差绩效要记牢"

三值: PV、EV、AC、BAC
四指: CV、SV、CPI、SPI
两预测: ETC、EAC、VAC

6. 记忆技巧

偏差公式（减法）:

• CV = EV - AC（成本：挣值减实际）
• SV = EV - PV（进度：挣值减计划）
• 口诀: "挣减实是成本，挣减计是进度"

指数公式（除法）:

• CPI = EV / AC（成本：挣值除实际）
• SPI = EV / PV（进度：挣值除计划）
• 口诀: "挣除实是成本，挣除计是进度"

判断标准:

• 偏差: 正数好（节约/提前），负数坏（超支/滞后）
• 指数: 大于 1 好（节约/提前），小于 1 坏（超支/滞后）

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✍️ D 部分：典型例题

例题 1：基础计算

题目:​某项目 BAC=100 万，计划工期 10 个月。第 6 个月末检查：

• PV = 60 万（计划完成 60%）
• EV = 50 万（实际完成 50%）
• AC = 55 万（实际花费 55 万）

问题: 计算 CV、SV、CPI、SPI，并判断项目状态。

解答:

CV = EV - AC = 50 - 55 = -5 万（成本超支 5 万）
SV = EV - PV = 50 - 60 = -10 万（进度滞后 10 万）
CPI = EV / AC = 50 / 55 = 0.91（成本效率低，每花 1 元只值 0.91 元）
SPI = EV / PV = 50 / 60 = 0.83（进度效率低，只完成计划的 83%）

结论: 项目成本超支且进度滞后，需要采取纠正措施。

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例题 2：预测计算

题目:
接上题，假设当前偏差是典型偏差（未来会延续），计算 ETC 和 EAC。

解答:

ETC = (BAC - EV) / CPI = (100 - 50) / 0.91 = 54.95 万
EAC = AC + ETC = 55 + 54.95 = 109.95 万
VAC = BAC - EAC = 100 - 109.95 = -9.95 万

结论: 预计项目总成本为 109.95 万，超支 9.95 万。

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例题 3：案例分析（找茬题）

题目:
某项目经理在成本控制中，发现 CPI=0.8，SPI=0.9，但认为项目仍在可控范围内，未采取任何措施。

问题: 项目经理的做法是否正确？为什么？

答案要点:

1. 不正确。CPI=0.8 表示成本超支 20%，SPI=0.9 表示进度滞后 10%。
2. 根据挣值管理原则，CPI 和 SPI 均小于 1，说明项目存在严重问题。
3. 项目经理应及时分析偏差原因，采取纠正措施（如赶工、快速跟进、优化资源等）。
4. 如偏差持续，应更新成本预测并申请变更。

答题模板（万金油）:

项目经理的做法不正确。根据挣值管理理论，CPI<1 表示成本超支，SPI<1 表示进度滞后。项目经理应：

1. 分析偏差原因（人、机、料、法、环）
2. 采取纠正措施（赶工、快速跟进、优化资源）
3. 更新成本预测（EAC、ETC）
4. 必要时申请变更

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例题 4：综合计算（真题风格）

题目:​某项目预算 BAC=200 万元，计划工期 12 个月。第 8 个月末进行绩效审查，数据如下：

• 计划完成工作量：80%
• 实际完成工作量：70%
• 实际花费：150 万元

问题:

1. 计算 PV、EV、AC
2. 计算 CV、SV、CPI、SPI
3. 计算 ETC、EAC（假设典型偏差）
4. 判断项目状态并提出建议

解答:

1. 基础参数：
   PV = BAC × 计划完成% = 200 × 80% = 160 万
   EV = BAC × 实际完成% = 200 × 70% = 140 万
   AC = 150 万

2. 偏差与指数：
   CV = EV - AC = 140 - 150 = -10 万（超支）
   SV = EV - PV = 140 - 160 = -20 万（滞后）
   CPI = EV / AC = 140 / 150 = 0.93
   SPI = EV / PV = 140 / 160 = 0.875

3. 预测：
   ETC = (BAC - EV) / CPI = (200 - 140) / 0.93 = 64.52 万
   EAC = AC + ETC = 150 + 64.52 = 214.52 万
   VAC = BAC - EAC = 200 - 214.52 = -14.52 万

4. 项目状态：
   - 成本超支 10 万，成本效率 0.93
   - 进度滞后 20 万，进度效率 0.875
   - 预计总成本 214.52 万，超支 14.52 万
   
   建议：
   - 分析超支原因（人工？材料？外包？）
   - 采取赶工或快速跟进追赶进度
   - 优化资源配置，提高成本效率
   - 必要时申请追加预算

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🎯 E 部分：今日复习要点

必须背诵的口诀

1. 成本预算口诀: "汇总储备加平衡，基准资金两输出"
2. 成本控制口诀: "挣值绩效加偏差，趋势储备两分析"
3. 挣值管理口诀: "三值三指两预测，偏差绩效要记牢"

必须默写的公式

类型	公式	默写
成本偏差	CV = EV - AC	_______
进度偏差	SV = EV - PV	_______
成本绩效	CPI = EV / AC	_______
进度绩效	SPI = EV / PV	_______
尚需估算	ETC = (BAC - EV) / CPI	_______
完工估算	EAC = AC + ETC	_______
完工偏差	VAC = BAC - EAC	_______

判断标准速记

参数	>0 或 >1	<0 或 <1	=0 或 =1
CV/SV	好（节约/提前）	坏（超支/滞后）	刚好
CPI/SPI	好（节约/提前）	坏（超支/滞后）	刚好

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📌 F 部分：明日预告

Day 10: 质量管理 (1) - 质量规划与质量保证

学习内容:

• 质量管理的核心概念（质量 vs 等级）
• 质量规划的工具和技术（成本效益分析、质量成本）
• 质量保证 vs 质量控制的区别
• 质量审计、过程分析

口诀预告: "规划保证加控制，质量成本要算清"

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💡 学习建议

1. 公式记忆: 先理解含义，再记忆公式，最后大量练习
2. 判断标准: 记住"正数好、大于 1 好"的原则
3. 案例分析: 记住答题模板（找茬→分析→措施→变更）
4. 真题练习: 找 3-5 道历年挣值管理真题练习

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大哥，今天的内容是计算题的重灾区，务必把挣值公式练到肌肉记忆！有问题随时喊我~ 💪